Anche a voi risulta così? Da una parte quindi viene reintrodotto il contributo minimale e dall’altra viene concesso la riduzione del 35% che tuttavia non si può applicare a tutti i contribuenti aderenti al regime forfettari ma solo i contribuenti iscritti alla gestione INPS artigiani e commercianti. Sono esclusi quindi dalla riduzione del 35% i lavoratori autonomi iscritti alla gestione separata e anche i contribuenti che aderiscono alla cassa previdenziale del proprio albo di appartenenza. Poiché al calcolo del contributo dovuto alla Gestione separata possono concorrere anche altri redditi percepiti dal professionista e soggetti alla stessa Cassa o ad altre Casse previdenziali obbligatorie è necessario individuare la base imponibile previdenziale sulla quale calcolare i contributi da versare onde evitare dei versamenti indebiti. In caso di omessa o comunicazione si perde la possibilità di questo regime agevolato per cui occhio. Nel caso in cui siano presenti coadiuvanti o coadiutori (non dovrebbe riguardare la maggior parte di voi in quanto trattasi di fattispecie marginale), il soggetto di cui al comma 76 del presente articolo può indicare la quota di reddito di spettanza dei singoli collaboratori, fino a un massimo, complessivamente, del 49 per cento. Nel nuovo regime definito dal quadro LM della dichiarazione Unico persone fisiche invece dovrete guardare il quadro LM e la base imponibile per il calcolo dei contributi previdenziali INPS sarà data dalla seguente formula: LM6 (Reddito lordo o perdita) â LM9 (Perdite pregresse). Questa previsione è stata modificata per effetto della Legge di Stabilità 2016 come descritto in premessa. Prima di tutto dobbiamo fare una distinzione tra contribuenti che sono iscritti ad una cassa previdenziale e che verseranno i contributi secondo le regole proprie della cassa di appartenenza, dai cosiddetti professionisti senza cassa che invece si dovranno iscrivere alla gestione separata INPS al superamento dei 5.000 euro di prestazioni occasionali o 30 giorni di lavoro consecutivi. Dire che per i primi tre periodi di imposto il reddito imponibile sarà ridotto di un terzo, significa che nel corso del primo triennio la vera imposta sostitutiva sarà pari al 10% e non al 15%, e questa considerazione spinge a chiedersi se a fine anno avrò un reddito complessivo sufficientemente alto da assorbire tutte le mie deduzioni di imposta derivanti dai costi, soprattutto per quello che concerne i contributi previdenziali INPS che sono sempre parecchio elevati. Ad esempio i medici, gli psicologi, gli ingegneri etc. Il regime contributivo agevolato cessa di avere applicazione a partire dall’anno successivo a quello in cui viene meno taluna delle condizioni di cui al comma 54 ovvero si verifica taluna delle fattispecie di cui al comma 57 (parliamo della fuoriuscita dal regime dei minimi). La cessazione determina, ai fini previdenziali, l’applicazione del regime ordinario di determinazione e di versamento del contributo dovuto. Il passaggio al regime previdenziale ordinario, in ogni caso, determina l’impossibilità di fruire nuovamente del regime contributivo agevolato, anche laddove sussistano le condizioni di cui al comma 54. à possibile che debba spendere 1300 euro ogni 3 mesi .maggio .agosto.novembre..febbraio. Per accedere a questo regime opzionale sarà necessario presentare una domanda ad hoc all’INPS, secondo le modalità indicate con la circolare n. 35 del 19 febbraio 2016 a cui abbiamo dedicato un articolo specifico. Per i commercianti e gli artigiani la rateizzazione può avere ad oggetto esclusivamente i contributi dovuti sulla quota di reddito eccedente il minimale imponibile, con esclusione quindi dei contributi dovuti sul minimale predetto, ancorché risultanti a debito del contribuente nel Quadro RR in quanto ⦠Equitalia S.p.A. è stata una società italiana a totale controllo pubblico con l'entrata in vigore dell'art. Si riportano di seguito le istruzioni per la compilazione della sezione e alcune precisazioni in proposito. Il comma 83 disciplina inoltre che al fine di fruire del regime contributivo agevolato, ossia della riduzione del 35% del contributo dovrete presentare una comunicazione telematica mediante questo formato che trovate in basso predisposto dall’INPS; i soggetti già esercenti attività d’impresa presentano, entro il termine di decadenza del 28 febbraio di ciascun anno, la medesima dichiarazione. Qui segnaliamo l’unica novità che, ai fini contributivi, viene introdotta dal primo gennaio 2016 e consiste nella riduzione del 35% della contribuzione ordinaria INPS al posto della previsione precedente che consentiva la non applicazione dei contributi minimali. Per i contribuenti che adottano il regime forfetario è possibile optare per lâapplicazione di un regime contributivo agevolato (art. F24), né a rimborso, ma che sono stati riconosciuti in auto conguaglio dallâINPS su richiesta dellâinteressato mediante apposita istanza presentata direttamente alla propria Struttura territoriale di competenza. Determinata la base imponibile, verrà calcolato il contributo dovuto applicando lâaliquota (24% e/o 25,72%) a seconda se il soggetto sia coperto o meno da altra previdenza obbligatoria. circolare n. 182 del 10/6/1994). Lâarticolo 1, comma 165, della legge 11 dicembre 2016, n. 232, ha disposto che, a decorrere dallâanno 2017, per i lavoratori autonomi, titolari di posizione fiscale ai fini dell’imposta sul valore aggiunto, iscritti alla Gestione separata INPS e che non risultano iscritti ad altre gestioni di previdenza obbligatoria né siano pensionati, l’aliquota contributiva (di cui all’articolo 1, comma 79, della legge 24 dicembre 2007, n. 247, e successive modificazioni), è stabilita in misura pari al 25% (cfr. Lâeventuale residuo del credito riferito allâanno precedente, al netto di quanto compensato, va indicato nel rigo RR8, colonna 7, e dovrà essere oggetto di domanda di rimborso oppure di compensazione contributiva (autoconguaglio).  82. 1, comma 2 della legge 2 agosto 1990, n. 233; che, qualora venissero meno i requisiti previsti per usufruire dellâagevolazione, dovrà dare immediata comunicazione a codesto Istituto attraverso lâapposito modello. n. 445 del 28.12.2000), ai sensi e per gli effetti di cui agli artt. Su tale reddito si applica la contribuzione dovuta ai fini previdenziali, ridotta del 35 per cento. La differenza sostanziale tra i due regimi è che nel regime forfettario introdotto nel 2014 ed oggetto oggi della modifica con la Legge di stabilità 2016 si aveva diritto, qualora si fossero rispettati tutti i requisiti di accesso e permanenza nel regime, all’esonero da versamento del contributo minimale che, devo dire, rappresentava forse la principale causa di abbandono dal regime stessi nonostante fosse agevolato per l’irpef, in quanto il ridotto volume di ricavi iniziali esponeva talvolta il contribuente a pagare oltre 3 mila euro annui come contributi INPS per cui l’esonero dal minimale non era per niente una cattiva idea. La tabella comunque dovrebbe essere dedotta dalla tipologia di attività che, in questo caso assimilerei alla gestione separata salvo controindicazioni espresse dell’INPS, Rapportato ai mesi dellâanno dallâinizio a al 31 dicembre. contributo soggettivo) presso le Casse, di cui ai decreti legislativi n. 509/94 e n. 103/1996, e coloro i quali, pur producendo redditi di lavoro autonomo, sono assoggettati per lâattività professionale ad un’altra forma di previdenza assicurativa, come ad esempio le ostetriche iscritte alla Gestione dei commercianti o i maestri di sci. 5 del Decreto Ministero dellâEconomia e delle Finanze 2 gennaio 2008). Per i contribuenti che adottano il regime forfetario è possibile optare per lâapplicazione di un regime contributivo agevolato (art. Appariranno subito in calcolo tasse i contributi dovuti e nella sezione pagamenti potrai monitorare le scadenze dei pagamenti previsti. una domanda io mi sono iscritto ai regimi forfettari a marzo 2017 e il commercialista non mi ha iscritto alla gestione separata INPS (sono un progratore e consuiente) ora mi ritrovo a fare la prima dichiarazione e mi sono accorto di questa mancanza cosa mi consigliate di fare ? Sicuramente l’esercizio di stima del calcolo diviene quindi più semplice rispetto ai regimi forfettari ante 2016. Per le modalità e i termini di versamento dei contributi dovuti in relazione ai compensi erogati entro il 12 gennaio 2019 si rinvia a quanto già precisato nella circolare n. 10/2002. Il calcolo dei contributi Inps viene effettuato in modo diverso per ogni categoria. Pertanto, il calcolo dei contributi previdenziali per la Gestione Separata dovrebbe ammontare a 4.012 euro circa allâanno. Buonasera, vorrei segnalare che nel regime forfettario e con limite a 30.000 â¬, è matematicamente impossibile (da quanto mi risulta) ottenere l’accredito di 12 mesi di contributi in quanto anche incassando 30.000 ⬠non si raggiunge il minimale contributivo (3.613 â¬) ma al massimo 3.539 ⬠(11,75 mesi). Contributi previdenziali dovuti da artigiani e commercianti Sezione I. Al contributo dovuto vanno sottratti gli acconti versati nel corso dellâanno 2018. Ove la dichiarazione sia presentata oltre il termine stabilito, nelle modalità indicate, l’accesso al regime agevolato può  avvenire a decorrere  dall’anno  successivo,  presentando   nuovamente la dichiarazione stessa entro il termine stabilito, ferma restando la permanenza delle condizioni di cui al comma 54. c-bis, i cui compensi, ai sensi dellâarticolo 34 della legge 21 novembre 2000, n. 342, sono assimilati a redditi da lavoro dipendente, è riferito a prestazioni effettuate entro il 31 dicembre 2018 e pertanto devono essere applicate le aliquote contributive previste per lâanno di imposta 2018 (24% per i titolari di pensione e per chi è già assoggettato ad altra previdenza obbligatoria; 33,72% per coloro che sono privi di altra previdenza obbligatoria e per i quali non è dovuta lâaliquota aggiuntiva per la Dis-Coll; 34,23% per chi è anche obbligato ad aliquota Dis-Coll).  81. fis. In particolare, tali soggetti applicano sul reddito forfetario ai fini fiscali la contribuzione dovuta ai fini previdenziali, ridotta del 35 per cento. Per i soggetti di cui al comma 76 del presente articolo non trova applicazione il livello minimo imponibile (il contributo minimo per capirci) previsto ai fini del versamento dei contributi previdenziali dall’articolo 1, comma 3, della legge 2 agosto 1990, n. 233, e si applica, per l’accredito della contribuzione, la disposizione di cui all’articolo 2, comma 29, della legge 8 agosto 1995, n. 335. Si applicheranno comunque le altre previsioni previste dalla gestione separata INPS in materia di versamento e scadenze che potete trovare nell’articolo 2, comma 29, della Legge 335 del 1995. Questo sito usa Akismet per ridurre lo spam. Nella categoria degli artigiani rientrano tutti coloro che svolgono un’attività di produzione di beni o servizi. Le domande per effettuare le operazioni da ultimo indicate dovranno essere presentate esclusivamente online collegandosi allâindirizzo www.inps.it, al seguente percorso: âTutti i serviziâ > âCassetto previdenziale artigiani e commerciantiâ > âDomande telematizzateâ > âCompensazione contributiva o Rimborsoâ.  79. nel caso in cui è barrata la casella âImpresaâ o âImpresa familiareâ il reddito di riferimento è quello dichiarato nel Quadro LM, sezione I, rigo LM6 (reddito lordo o perdita) meno LM9 col. 3 (perdite pregresse). Leggi articolo su Aliquote contributi INPS 2017 per consultare le nuove percentuali oltre i nuovi contributi minimali (laddove non presentate richiesta di esclusione se siete nel regime forfettario) oppure i massimali oltre i quali scatta l’esonero. – Codice 5: redditi prodotti come reddito da lavoro autonomo ai sensi dellâarticolo 53, comma 1, del TUIR e per i quali sono dovuti i contributi previdenziali obbligatori presso Casse previdenziali diverse dalla Gestione separata (ad esempio, un architetto che per una parte dellâanno svolge la sola professione e per la restante parte svolge sia attività professionale che lavoro dipendente oppure un professionista che produce reddito da lavoro autonomo sul quale sono pagati contributi per una parte del reddito presso la gestione ex Enpals e per la parte restante alla Gestione separata). Sono invece obbligati al versamento alla Gestione separata i professionisti che, pur iscritti ad Albi, non sono tenuti al versamento del contributo soggettivo presso la Cassa di appartenenza oppure hanno esercitato eventuali facoltà di non versamento o iscrizione in base alle previsioni dei rispettivi statuti o regolamenti (ad esempio, gli ingegneri presso Inarcassa). La premessa è che esistono al momento due regimi agevolati che sono: Il secondo ha subito delle novità con la Legge di Stabilità 2016 per allinearlo al primo: prima tra tutte l’aliquota dal 15% passa al 5% dal primo gennaio 2016 e di questo ne sarete entusiasti: un po’ meno per il regime contributivo INPS. 1, comma 54 ss. Ai soggetti di cui al comma 76 del presente articolo e ai loro familiari collaboratori, già pensionati presso le gestioni dell’INPS e con piu’ di 65 anni di età , non si applicano le disposizioni di cui all’articolo 59, comma 15, della legge 27 dicembre 1997, n. 449. Il calcolo dei contributi INPS nel regime forfettario varia a seconda del tipo di attività svolta: La categoria dei liberi professionisti in cassa INPS Gestione Separata comprende coloro che svolgono attività professionali non regolamentate e non soggette ad un Ordine Professionale. Si riportano gli esempi di determinazione del reddito imponibile presenti anche nelle istruzioni del modello âRedditi 2019-PFâ. Rateizzazione contributi INPS. Per i soggetti che, ai sensi dellâarticolo 27, commi 1 e 2, del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98 (Quello che conosciamo come Regime di Vantaggio), convertito, con modificazioni, dalla legge 15 luglio 2011, n. 111, hanno adottato il âregime di vantaggio per lâimprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità â la base imponibile viene determinata come segue: Per i soggetti che, ai sensi della legge 23 dicembre 2014, n. 190, come modificata dalla legge 28 dicembre 2015, n. 208 (Quello che chiamo regime forfettario dei Minimi), hanno aderito al regime contributivo agevolato, la base imponibile viene determinata come segue: Si evidenzia che, ai sensi dellâarticolo 3-bis del decreto-legge 19 settembre 1992, n. 384, convertito, con modificazioni, dalla legge n. 438/1992, la base imponibile per il calcolo della contribuzione dovuta dagli iscritti alle Gestioni degli artigiani e degli esercenti attività commerciali è data dalla somma dei redditi dâimpresa denunciati ai fini IRPEF, oltre a eventuali redditi dâimpresa denunciati dalla S.r.l. I redditi evidenziati con i codici 2-3-4, essendo già soggetti a contribuzione nella Gestione separata, come parasubordinati e denunciati con flussi Uniemens, concorrono alla formazione del massimale annuo, che per il 2018 è pari a ⬠101.427,00. 98/2011â): flag nella casella âautonomoâ; rigo LM6 (reddito lordo o perdite) meno LM9 colonna 3 (perdite pregresse); sezione II (reddito dei contribuenti che fruiscono del regime forfettario â articolo 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014): flag casella âautonomoâ[1]; somma dellâimporto indicato nel rigo LM34 (reddito lordo) indicato nella colonna 2 (Gestione separata autonomi â art. In caso di importi diversi da quelli originari, la codeline deve essere rideterminata secondo i criteri esposti al punto âCompensazioneâ. Vediamo con una breve Guida in sintesi come i Contribuenti forfettari Minimi versano i contributi previdenziali all’INPS, considerando le modalità di calcolo, i dati di cui avrete bisogno per il calcolo ed il versamento, oltreché le scadenze e le novità introdotte dalla Legge di Stabilità 2016 e la Manovra Finanziaria 2019. 1 commi 77-84 della L. 23 dicembre 2014, n. 190. Il reddito imponibile previdenziale su cui viene effettuato il calcolo dei contributi INPS è pari alla differenza tra l’ammontare dei ricavi o compensi percepiti nel periodo di imposta e quello delle spese sostenute nel periodo stesso nell’esercizio dell’attività di impresa o dell’arte o della professione; andranno sommati altresì le eventuali plusvalenze e le minusvalenze dei beni relativi all’impresa o all’esercizio di arti o professioni in proporizione alla quota parte di reddito che ha concoorso alla realizzazione del risultato di periodo Per fare un esempio le auto se hanno concorso al 50% lo saranno anche laddove siano vendute e siano realizzate minusvalenze o plusvalenza (difficile che ciò accada). Ne consegue che il versamento dei contributi in favore dei collaboratori di cui allâarticolo 50, comma 1, lett. Per gli iscritti al regime forfettario dei contribuenti minimi definito dalla Legge n. 190 non sarà possibile fruire della riduzione del 35% dei contributi dovuti sul reddito minimale o sulla quota parte del reddito imponibile eccedente il minimale se non avrete proceduto alla trasmissione della relativa richiesta entro il 28 febbraio del primo anno di applicazione o degli anni successivi. In merito all’individuazione dellâammontare del reddito da assoggettare allâimposizione dei contributi previdenziali, nel rinviare alle precisazioni fornite con la circolare n. 102 del 12/6/2003, si fa presente che deve essere preso in considerazione il totale dei redditi dâimpresa conseguiti nel 2018, al netto delle eventuali perdite dei periodi dâimposta precedenti a seconda delle diverse percentuali introdotte dalla legge 30 dicembre 2018, n. 145, scomputate dal reddito dellâanno. Eventuali perdite pregresse dovranno essere detratte dal reddito imponibile. – Codice 3: redditi percepiti ai sensi dellâarticolo 50, comma 1, lettera c-bis),del TUIR; utili derivanti da associazioni in partecipazione con apporto costituito esclusivamente dalla prestazione di lavoro di cui allâarticolo 53, comma 2, lettera c), del TUIR; redditi da lavoro autonomo occasionale di cui allâarticolo 67, comma 1, lettera l), del TUIR. inoltre, alle scadenze previste per il pagamento degli acconti, i soggetti obbligati provvederanno anche al versamento della contribuzione di maternità , che è pari ad ⬠7,44 e che verrà corrisposta in due rate uguali di ⬠3,72â.  78. La riduzione, per i commercianti, è valida sia sulla percentuale fissa, sia su quella variabile. Lâimporto eventualmente risultante a credito dalle colonne 19 o 33 del Quadro RR del modello âRedditi 2019-PFâ può essere portato in compensazione nel modello di pagamento unificato F24 indicando come periodo di riferimento esclusivamente lâanno 2018 e l’importo che si intende compensare. gli interessi vanno esposti separatamente dai contributi; le causali da utilizzare per il pagamento dei soli contributi sono: CP, CPR, AP, APR, P10, P10R, PXX, PXXR, mentre per il pagamento degli interessi comprensivi anche della maggiorazione devono essere utilizzate le causali CPI o API o DPPI; la rateizzazione riguarda sia i contributi dovuti che la maggiorazione dello 0,40% nel caso in cui il versamento della prima rata sia effettuato dal 2 luglio al 31 luglio 2019. n. 23596 del 30 gennaio 2019 (e successive modifiche) del Direttore dellâAgenzia delle Entrate è stato approvato il modello âRedditi 2019-PFâ per il periodo dâimposta 2018, nel quale è compreso il Quadro RR obbligatorio per gli iscritti alle Gestioni speciali degli artigiani e commercianti, nonché per gli iscritti alla Gestione separata liberi professionisti. Conseguentemente, gli iscritti per i quali è applicata lâaliquota del 24% avranno lâaccredito dellâintero anno con un contributo annuo di ⬠3.810,72, mentre gli iscritti per i quali il calcolo della contribuzione avviene applicando lâaliquota maggiore avranno lâaccredito con un contributo annuale pari ai seguenti importi: – ⬠4.083,82 (di cui ⬠3.969,5 ai fini pensionistici) per i liberi professionisti che applicano lâaliquota del 25,72%; –  ⬠5.354,06 (di cui ⬠5.239,74 ai fini pensionistici) per i collaboratori e figure assimilate che applicano lâaliquota al 33,72%; – ⬠5.435,04 (di cui ⬠5.239,74 ai fini pensionistici) per i collaboratori e figure assimilate che applicano lâaliquota al 34,23%. Inserendo un’entrata di prova del valore del fatturato annuo, poniamo 38.000 euro, la app calcola subito i contributi INPS dovuti in regime forfettario. Il Quadro RR del modello âRedditi 2019-PFâ deve essere compilato dai soggetti iscritti alle Gestioni dei contributi e delle prestazioni previdenziali degli artigiani e degli esercenti attività commerciali e terziario, nonché dai lavoratori autonomi che determinano il reddito di arte e professione e sono iscritti alla Gestione separata di cui allâarticolo 2, comma 26, della legge n. 335/1995, per la determinazione dei contributi dovuti allâINPS. Per i liberi professionisti iscritti alla Gestione separata la base imponibile sulla quale calcolare la contribuzione dovuta è rappresentata dalla totalità dei redditi prodotti quale reddito di lavoro autonomo dichiarato ai fini IRPEF, compreso quello prodotto in forma associata e/o quello prodotto in âregime forfettarioâ â se adottato dal professionista â per gli esercenti attività di impresa arti o professioni di cui allâarticolo 1, commi 54-89, della legge 23 dicembre 2014, n. 190, o nel regime previsto dallâarticolo 27, commi 1 e 2, del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98.
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